Какие есть типы ИИС и чем они отличаются?
Формально тип ИИС всегда один — это специальный инвестиционный счет со льготным налоговым режимом. Различаются типы налоговых вычетов, которые можно получить по ИИС.
Если вы открыли счет до 2024 года
Можно получить вычет одного из двух типов — на взнос или на доход.
Вычет на взнос — вид налогового вычета, при котором можно вернуть до 52 000 ₽ в год. Это 13% от суммы, внесенной на ИИС в течение календарного года, при этом в расчет идет пополнение максимум на 400 000 ₽ в год — можно вносить деньги частями или всю сумму за один раз. Вычет на взнос можно получить уже по итогам первого года жизни вашего ИИС, но для этого нужно платить НДФЛ. Как настроить автопополнение ИИС
Если ваш доход выше 5 000 000 ₽ и вы платите НДФЛ по ставке 15%, то максимальная сумма возврата увеличивается до 60 000 ₽. Подробнее про увеличенный вычет
Вычет на доход — это вид вычета, который освобождает от налога купонный доход, а также весь доход с продажи ценных бумаг на ИИС. Вычет такого типа можно получить только при закрытии ИИС и не раньше чем через 3 года с момента его открытия. Получить вычет на доход могут даже те, кто не платит НДФЛ со своего основного заработка, например самозанятые или индивидуальные предприниматели.
Если вы открыли счет после 1 января 2024 года
Можно будет получить налоговые вычеты сразу обоих типов — и на взнос, и на доход.
Вычет на взнос — можно ежегодно вносить на счет деньги и получать обратно из уплаченных налогов до 52 000 ₽ в год, если платите НДФЛ по ставке 13%, и до 60 000 ₽, если платите НДФЛ по ставке 15%. При этом в расчет берется пополнение максимум на 400 000 ₽, но вернуть можно не более суммы уплаченного НДФЛ. Подробнее про увеличенный вычет
Вычет на доход — можно будет не платить налог с дохода от торговли на бирже, но сумма доходов будет ограничена 30 000 000 ₽. Например, если вы открыли ИИС нового типа в 2024 году и заработали на нем 35 000 000 ₽, тогда в момент закрытия счета после минимального срока владения вам нужно будет заплатить налог лишь с 5 000 000 ₽, остальные 30 000 000 ₽ от налога будут освобождены.
Если не платите НДФЛ, например, если у вас статус самозанятого или ИП, получать вычет на взнос нельзя. В этом случае вам будет доступен только вычет второго типа — освобождение от налога со сделок с ценными бумагами.